Meerwaardebelasting vanaf 1 januari 2026
De nieuwe regels in het kort
Algemene regeling
Bij de verkoop van financiële activa (zoals aandelen, obligaties en fondsen) zal u 10% belasting betalen op de gerealiseerde meerwaarde.
De eerste €10.000 meerwaarde per jaar is vrijgesteld. Gebruikt u die vrijstelling niet, dan bouwt ze jaarlijks op met €1.000 tot maximaal €15.000.
Aanmerkelijk belang
Bezit u minstens 20% van de aandelen in een vennootschap, dan valt u onder de zogenaamde aanmerkelijk belangregeling.
Daarvoor geldt een getrapte belasting:
|
Bedrag meerwaarde |
Tarief |
|
Tot €1.000.000 |
0% (vrijstelling, eenmaal per 5 jaar) |
|
€1.000.000 – €2.500.000 |
1,25% |
|
€2.500.000 – €5.000.000 |
2,5% |
|
€5.000.000 – €10.000.000 |
5% |
|
Vanaf €10.000.000 |
10% |
Let op:
- Deze regeling geldt enkel voor aandeelhouders-natuurlijke personen.
- Het 20%-criterium wordt per persoon bekeken.
- De interne meerwaardebelasting van 33% blijft bestaan en primeert bij bepaalde transacties.
Hoe wordt de meerwaarde berekend?
Enkel de waardestijging vanaf 1 januari 2026 wordt belast. De waarde van de aandelen op 31 december 2025 geldt als uitgangspunt.
Voorbeeld: uw aandelen zijn eind 2025 €1.000.000 waard en worden in 2029 verkocht voor €3.500.000. De meerwaardebelasting bedraagt dan €18.750 (€1.500.000 × 1,25%), aangezien de eerste €1.000.000 vrijgesteld blijft.
De referentiewaarde op 31 december 2025 kan bepaald worden via:
- Een recente verkoop of kapitaalverhoging in 2025 tussen onafhankelijke partijen;
- Een bindend contract of verkoopoptie actief op 1 januari 2026;
- De formule: eigen vermogen + (4 × EBITDA van het laatste boekjaar);
- Een waardering door een onafhankelijk bedrijfsrevisor of gecertificeerde accountant (niet de eigen accountant).
Wat kunt u vandaag al doen?
Het loont om nu al met uw accountant vooruit te kijken. De gekozen waarderingsmethode, de timing van een verkoop of zelfs een schenking aan de volgende generatie kan een belangrijk verschil maken.
Wilt u uw aandelen binnen enkele jaren overdragen of verkopen? Dan is dit hét moment om de waarde van uw vennootschap te laten vaststellen en uw opties te bespreken.
Samengevat
Hebt u 20% of meer van de aandelen in uw vennootschap? Dan zal de eerste €1.000.000 aan meerwaarde bij verkoop vrijgesteld zijn (éénmaal per vijf jaar). Daarboven gelden progressieve tarieven tot 10%.
De berekening vertrekt van de waarde op 1 januari 2026 – een sleutelmoment dat best goed wordt voorbereid.
💡 CICA helpt ondernemers en aandeelhouders vooruitkijken. Samen analyseren we de impact van deze nieuwe regeling en zorgen we dat uw plannen fiscaal en strategisch onderbouwd zijn.