Fiscaal plaatje voor uw vennootschap

100% aftrekbaar

De afschrijvingen voor een fiets, de kosten voor een fietsenstalling, onderhoudskosten, de aankoopprijs van een fietsslot, de aankoop van de specifieke fietskledij , enz. zijn in principe voor 100% fiscaal aftrekbaar. De fiets kan echter niet in één keer volledig in de kosten worden genomen; hij moet worden afgeschreven.

 

Welke fietsen komen in aanmerking?

Alle fietsen komen in aanmerking, zoals stadsfietsen, koersfietsen, hybridefietsen, mountainbikes, elektrische fietsen en snelle elektrische fietsen met trapondersteuning tot 45 km/u (zgn. speedpedelecs), volgens de wet van 22 oktober 2017 (BS 10 november 2017).

 

Pro-rata-afschrijving eerste jaar

Sinds 1 januari 2020 moet u de afschrijvingstermijn zelf bepalen. Voorheen was een vaste afschrijving over drie jaar verplicht. In het jaar van aanschaf schrijft u de fiets proportioneel af (art. 196, §2-4 WIB 92), d.w.z. voor het aantal dagen dat resteert van de aankoopdatum tot het einde van het boekjaar.

 

Btw aftrekbaar?

De btw op de aankoop en onderhoudskosten van de fiets is enkel aftrekbaar in de mate dat de fiets wordt gebruikt voor zuivere werkverplaatsingen. Wordt de fiets uitsluitend gebruikt voor woon-werkverplaatsingen en privédoeleinden, dan is de btw niet aftrekbaar.

 

Fiscaal vriendelijk voor u/uw werknemer

Voordeel van alle aard (VAA)

Als u of uw werknemer de bedrijfsfiets effectief gebruikt voor woon-werkverkeer, is er geen belasting verschuldigd op een voordeel van alle aard, zelfs niet als de fiets ook privé wordt gebruikt (Ci.RH. 242/612.802, 19 oktober 2011, randnr. 3-4).

Let op: Als de fiets niet regelmatig wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, is er wél een belastbaar VAA. Dit wordt berekend op basis van de werkelijke waarde van het privégebruik, d.w.z. een percentage van de afschrijvingen en andere kosten (inclusief btw).

Pechverhelping

Als uw vennootschap gratis pechverhelping aanbiedt voor hulp bij defecten tijdens dienstverplaatsingen en woon-werkverkeer, is dit belastingvrij (ruling nr. 2018.0603 van 24 juli 2018). Dit geldt ook als u of uw werknemer met een eigen fiets reist. De Rulingdienst beschouwt dit als een vrijgesteld ‘gering sociaal voordeel’.

 

RSZ

De RSZ volgt dezelfde regels als de fiscus (KB 7 februari 2018, BS 27 februari 2018). Als de fiets regelmatig voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, zijn er geen RSZ-bijdragen verschuldigd.

 

Fietsvergoeding

Uw vennootschap mag een fietsvergoeding toekennen van maximaal € 0,36 per kilometer (sinds 1 januari 2025) en tot € 3.610 per jaar (inkomstenjaar 2025) voor woon-werkverplaatsingen die effectief met de fiets worden gemaakt. Zelfs als een werknemer een bedrijfswagen heeft, kan hij/zij een fietsvergoeding ontvangen voor dagen waarop het woon-werkverkeer met de fiets plaatsvindt.

 

Ook wie een deel van het traject met de wagen of het openbaar vervoer aflegt, kan een fietsvergoeding ontvangen voor het deel dat met de fiets wordt afgelegd. De fietsvergoeding is niet belastbaar, zolang deze niet meer bedraagt dan € 0,36 per kilometer. Bovendien is de fietsvergoeding 100% aftrekbaar voor uw vennootschap.

 

Conclusie

De kosten van een bedrijfsfiets zijn in principe voor 100% aftrekbaar. Als een fiets meer dan louter occasioneel wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, is er geen belastbaar voordeel van alle aard. Daarnaast kan uw vennootschap een belastingvrije fietsvergoeding van € 0,35 per kilometer toekennen voor woon-werkverplaatsingen.